用预缴抵实缴怎么做会计分录

用预缴抵实缴怎么做会计分录

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

预交税款应该怎么做账?

财会〔2016〕22号文件的"预交增值税"科目设置,相较于《企业会计准则--应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"的设置,为增设科目.此设置基本参照了《财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,包括了营改增后增加的四种需要预缴税款的情形,量身定做,财税处理逐步和谐趋同,纳税申报简单快捷,财报列示信息对称.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.但是对于房地产企业等相关行业,"预交税款"的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入"未交增值税",应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

关于用预缴抵实缴怎么做会计分录的问题,一般是通过应交税费的科目来进行相应的处理,上述文章中示范了具体的分录过程,并对预缴税款做账的问题进行了解答.看完文章,大家都学会了吗?本文的解答就到此结束了.