应收出口退税款属于什么科目

应收出口退税款属于什么科目

"免、抵、退"税的会计处理

1、货物出口,将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借:产品销售成本贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

2、向税务部门申报退税时借:其他应收款--应收出口退税贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

3、收到退税款时,根据银行回单借:银行存款贷:其他应收款--应收出口退税

出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款.

作为国际通行惯例,出口退税可以使出口货物的整体税负归零,有效避免国际双重课税.

应收出口退税怎么计算

例:某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售.该企业2005年1月份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品取得销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币2400万元.假设上期留抵税款5万元,增值税税率17%,退税率 15%,假设不设计信息问题.

计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9(万元)

结转后,月末"应交税金--未交增值税"账户贷方余额为90000元.

计算应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360(万元)

借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000

货:应交税金-应交增值税(出口退税) 3600000

实际缴纳时

借:应交税金--未交增值税 90000

货:银行存款 90000

上文回答了应收出口退税款属于什么科目这个问题,想必大家也都知道了应该计入其他应收款,这个科目核算应收账款以外的企业经营活动产生的收入,出口退税属于其核算范畴.上文还拓展了出口退税的计算,欢迎大家一起学习学习.