发票未到暂估入账收到发票如何处理

发票未到暂估入账收到发票如何处理

购进货物,在月末货物已到,发票账单未到,须暂估入账,下月初红字冲回,等发票到后按发票账单进行账务处理,会计分录如下:

1、月底进货暂估入账,

借:库存商品/原材料

贷:应付帐款-暂估应付款

2、下月初,冲回暂估入账

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付帐款-暂估应付款(红字)

3、收到发票账单后,

借:库存商品/原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款等

暂估入账的账务处理

预估收入会计分录:

借:应收账款---暂估收入

贷:主营业务收入

应交税费----应交增值税---销项税额

次月冲回:

借:应收账款---暂估收入(负数或红数)

贷:主营业务收入(负数或红数)

应交税费----应交增值税---销项税额(负数或红数)

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

发票未到暂估入账收到发票如何处理?对于这个问题,小编来总结一下.在发票没有到的情况下,会计上可以暂估入账.等到发票到了之后,需要将之前的分录进行冲销.然后再根据发票来入账.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.