进项税额转出有余额吗

进项税额转出有余额吗

"进项税额转出"期末无余额.既然是进项税转出,说明应该少抵扣1000,这个1000应该缴纳.你第一支分录正确,接下来做分录如下:

1,借:应交税金-应缴增值税-进项税额转出 1000

贷:应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000

2,借:应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000

贷:应交税金-未交增值税 1000

3,借:应交税金-未交增值税 1000

贷:银行存款(现金) 1000

进项税额转出的计算:

1.有关政策规定.能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额.所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用.

2.进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.

进项税转出余额的会计处理

余额进行会计处理.

  (1)若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"账户,贷记本账户.  

  (2)若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记"应交税费--未交增值税"账户.  

  (3)若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记"应交税费--应交增值税"账户. 

  (4)若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"账户.

针对进项税转出,我们讲解了进项税额转出有余额吗等等问题,进项税转出是应交增值税下的一个三级科目,除了这个科目,我们还要用到未交增值税,转出未交增值税等科目,如果对分录还不太清楚的,欢迎继续咨询我们的专业老师.