应纳税额为负数怎么办

应纳税额为负数怎么办

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.当期销项税额小于当期进项税额时应纳税额就为负数.

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

一般纳税人

纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

小规模纳税人

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

扩展资料:

应纳税额

一般纳税人

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.

基本示例

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700元,取得增值税专用发票.销售甲产品含税销售额为23400元.假设税率为17%.

进项税额=1700元

销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

应纳税额是大家需要了解的会计知识点之一了,上文中小编整理的应纳税额为负数怎么办?据了解应纳税额为负数时,不足的部分可以结转下期继续抵扣.而应纳税额计算公式为销售额乘以征收率,希望上文小编的整理对大家有所帮助!欢迎阅读!