增值税税率降低对企业税负和盈利能力有什么影响

增值税税率降低对企业税负和盈利能力有什么影响

以增值税税率由16%降为13%为例,分析降税给各方带来的影响.

一种情况是,根据计算,在企业不含税销售收入、发生的相关原材料不含税成本不变的情况下,原适用16%税率降为13%,企业的增值税税负降低率至少为18.8%,企业降低的税负将相应减少政府的增值税收入.在此情况下,消费者每购买100元不含税商品,将减少负担3元,政府降税带来的实惠全部由消费者享受.

另一种情况是,根据计算,在企业含税销售收入、发生的相关原材料含税成本不变的情况下,原适用16%税率降为13%,企业的增值税税负降低率至少为16.6%,企业降低的税负将相应减少政府的增值税收入.此情况下政府降税带来的实惠全部由企业享受.

上述仅是企业在原含税价不变、原不含税价不变两种极端情况下的情形,实务中还有其他很多影响消费者获得实惠多少的情形.例如,企业对外销售商品或服务的含税价没有变,但购进商品或服务的含税价降低,但降低程度不一;或企业对外销售商品或服务的含税价降低,但降低程度不一,而购进商品或服务的含税价没有变;或企业对外销售商品或服务的含税价和购进商品或服务的含税价均下降,但下降程度各不相同.由于变化情形很多,不仅无法举例,而且使得降税给各企业、消费者带来的收益、影响和感受各不相同.

如果企业让出全部降税额,即将降税额全部用于降低商品或服务的售价,则降税带来的实惠全部由消费者获得,该情形充分体现了减税惠民的宗旨;如果企业对降税额一分钱也不让出,即不降低商品或服务的售价,则降税带来的实惠全部由企业获得.

如果企业仅让出降税额的一部分,即将降税额的一部分用于降低商品或服务的销售价格,则让出降税额的多与少,决定了给消费者(或购货方)带来实惠的多少,而此时作为销售方的企业得到实惠的多少则相反.

由于企业往往既是销售方又是购买方(消费者),所以,增值税降税给企业带来的影响是综合性的,很难准确计算影响程度.

不管什么情况,降税都将使得企业减少对增值税进项税的付出和销项税的负担,减少现金的流出,增加企业的现金流,对企业的优惠实实在在.同时,政府实实在在让出了税收,减少了财政收入.

调整增值税税率,对我们有什么影响

一、税率过高的影响

增值税,是财会人员耳熟能详的一种税,其实质是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.对于企业来说,如果税率过高就会产生很大的经济负担.虽然说税收是"取之于民,用之于民"的,但是如果企业把收入的很大一部分上缴给国家后,便很难有多余的资金用于企业创新,尤其对于科技创新企业更是毁灭性的打击.而企业为了能够增大利润,就会把税收成本加在价格中,最后承担者还是老百姓.价格一旦升高,百姓就减少消费,周而复始经济就会逐渐衰退.

二、降低税率的的好处

与税率过高相对,降低税率可以产生诸多有利影响.诚如开头所述,减少支出、增加利润是企业开办的初衷.而降低增值税税率可以使企业税负减轻,尤其对于制造业更是好处多多:一方面企业支出减少,另一方面采购原材料的成本也会随之降低.价值决定价格,成本减少,产品价格也不会过高,这更加有利于促进消费.降低制造业企业流转环节税负,有利于提高企业利润率和增加企业资本积累,企业便有足够的资金用来创新和扩大规模,国家也会因此而不断进步发展.可能会有人提出不征收增值税的意见,但是虽然不征收增值税确实能使利润最大化,但是没有税收,国家就失去了宏观调控的重要手段与基础,贫富差距会明显增加,这样会使国家走向衰退.

增值税税率降低对企业税负和盈利能力有什么影响?将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%,将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%税率降为9%,保持6%一档税率不变.相信通过此次会议,降低增值税优惠成为发展经济,改善民生的重要举措.或许在不久的将来还有更大的税收优惠政策在等待着我们.