湖南人行大会计联动 强化会计风险防控

原标题：“联动+联防+联治”强化会计风险防控

这是一项别具特色的而又具可操作和可控性的会计制度：《会计业务风险共同防御与评估体系》，是由人行岳阳市中心支行制定的会计业务新制度。近年来，该制度的出台和实践，对于推进人民银行岳阳市中支会计业务联防和会计财务转型发挥了积极作用。近期（11月21日），在湖南省人民银行系统全辖会计财务工作会议上该行的做法再次被作为典型经验发言并推介。

记者了解到，基层市州人民银行会计工作涉及超过三分之一的部门、人员和业务，会计业务风险是重中之重，事关基层央行平安、绩效、发展。前些年，在会计管理上，由于对会计业务内容、管理要点、风险点、风险等级等分析不透，存在识别不足、客观评估不准、预警措施不到位，一些基层支行暴露了或轻或重的有关风险问题。针对上述情况，人民银行岳阳市中支党委组织相关部门在深入调研的基础上，先后出台《风险共同防御与评估指标体系》、《风险共同防御办法》、《风险评估办法》、《违规问责管理办法》等6个制度办法，分公共业务、会计、支付结算(营业)、国库、货金、事后监督等6个部分编制《会计业务风险评估指标体系》，分门别类列出共性风险指标6目123条、个性风险指标53目369条，每条指标都依据制度和实践，都从业务内容、管理要点、风险点、风险等级、防范措施、制度依据、评估分值等7个方面逐一明确，实现评估指标与会计业务、风险条目与防御措施、评估分值与风险等级、主体责任与监督责任、优秀奖励与违规问责的无缝对接。从而较好地解决了科学识别风险、客观评估风险、及时预警风险等问题。

在实施过程中，人民银行岳阳市中支注重精细对接，突出过程，全面防控会计风险。

一是“大会计联动”。人民银行岳阳市中支成立会计财务、支付结算(营业)、国库、货金、办公、人事、宣群、内审参加的大会计工作领导小组，定期不定期召开大会计联席会议，分析、探讨和解决会计风险防御评估和业务发展中的新情况、新问题。每半年进行一次会计业务风险评估，根据会计业务风险等级，实施有差别的分类管理措施。今年，人民银行岳阳市中支先后召开联席会议13次，协调推进会计转型、会计业务重点项目实施、会计风险评估、会计内控制度执行、会计业务综合检查、会计风险排雷、会计业务研讨等25项工作，对辖内6个支行及4个大会计部门开展了风险评估并通报了评估结果。

二是“大监督联防”。人民银行岳阳市中支统一制订《大会计检查目录》，作为辖内现场检查、非现场核查指南。组织全辖会计人员根据本职岗位，查找风险点。今年7月，人民银行岳阳市中支组织了全辖63名会计人员共同参与会计风险排雷，共查找各类会计业务风险点235个。同时，还组织了一次会计制度执行情况检查，做到了检查内容不留盲区、问题不留死角。实施了会计业务首查责任制，严肃问题整改，严格责任追究。检查结束后，及时将检查中的先进做法、检查结果、存在问题及整改措施进行了通报。在实施过程中，该行纪监、内审等监督部门对会计检查进行了再监督，确保了检查不走过场、不流于形式。

三是“大转型联治”。记者了解到，人民银行岳阳市中支建立健全了以会计基本制度、业务操作规程、岗位责任制等为核心的会计日常工作管理机制，以柜面监督、事中监督、事后监督、内外对账、应急处理、问题整改、责任追究等为核心的会计风险防御机制。今年开展制度重整清理活动，人民银行岳阳市中支及时共享上级制定下发或本部门新制定修订的制度。针对财经纪律日趋严格、会计业务系统上线等新变化，人民银行岳阳市中支辖内共新建《会计业务风险共同防御办法》、《财权与事权分离管理办法》等25项制度办法;修订《差旅费管理办法》、《会议费管理实施细则》等51项制度办法;废除《国库内部往来专用密押设备管理制度》等5项制度办法。人民银行岳阳市中支还推行了会计岗位AB角替补制度，鼓励不涉及相互制约的会计岗位跨部门兼岗。近年来，人民银行岳阳市中支先后3次接受湖南省财政专员办和审计特派办财务审计，6次接受分行、长沙中支的巡视、审计和会计综合业务检查，结果良好。

人民银行岳阳市中支着眼长效，深化转型，提升会计履职质效。为实化岗位练兵，人民银行岳阳市中支组织开展以会计基本制度、基本业务、基本技能为主要内容的“强三基、提素质、促规范”主题学习实践活动，多方位、多层次有效提升了会计队伍素质。前不久，在全省人行系统基建知识测试中，人民银行岳阳市中支荣获了第三名。近三年来，通过强化会计业务风险防御、实行评估分值与风险等级、主体责任与监督责任、优秀奖励与违规问责无缝对接，在上级行8次专业检查中，人民银行岳阳市中支得到各检查组的好评，实现业务操作安全无差错。