年末留抵税额要结转吗

年末留抵税额要结转吗

需要结转.

借应交税费-应交增值税-转出未交,?

应交税费--应交增值税-销项?

贷应交税费-应交增值税-进项

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

留抵税额怎么会计处理?

由于留抵税额是"营改增"试点企业新老税制交替阶段的特殊业务,《财政部关于营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》(财会〔2012〕13号)特别规定了对其的会计处理,明确试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截至开始试点当月月初的增值税留抵税额,按照"营改增"有关规定,不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目.

在开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

年末留抵税额要结转吗?如果在年末的时候发现有留抵税额,需要进行结转,通过应交税费的科目转出就可以了.具体的分录上文中进行了说明.除此之外,文章中还对相关的留抵税额的问题加以讲解.本文的解答就到此结束了,感谢阅读.