固定资产无偿赠送会计分录

固定资产无偿赠送会计分录

接受无偿赠送的固定资产如何入帐并如何缴纳税金

(1)接受时:按新会计准则(有企业直接按税法规定)确定的价值,借记"固定资产"、"无形资产"、"原材料"等科目,贷记"营业外收入--捐赠利得"科目.

(2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,直接借记"所得税费用"科目,贷记"应交税金--应交所得税"科目.

如果捐赠收入金额较大,所得税费用负担较重,应按照捐赠资产计算的所得税费用借记"所得税费用"科目,按照计算的递延所得税负债贷记"递延所得税负债"科目,按当期应缴所得税贷记"应交税金--应交所得税"科目.

固定资产赠送的账务处理

1、购买固定资产,假定贵司是一般纳税人,如不是,将应交税费并入固定资产原值即可

借:固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款、库存现金

2、按月集体折旧(注意折旧计提原则,当月新增资产,次月开始折旧,当月减少资产,次月停止折旧,这样你算下具体月数)

借:管理费用--折旧费

贷:固定资产

3、拟捐赠资产转入清理

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

4、捐赠:

借:营业外支出-捐赠支出

贷:固定资产清理

应交税费--应交增值税(销项税)

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