一般纳税人结转增值税怎么做分录

一般纳税人结转增值税怎么做分录

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.

一般来说月末做如下分录.

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费--未交增值税.

2、月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税,

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税).

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自"应交税费--预交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税,

贷:应交税费--预交增值税.

一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了.

一般纳税人的账务处理如下

1、月末,企业应将当月应纳增值税金额由"应纳增值税"改为"未缴纳增值税",使"应纳增值税"明细账户无信用余额,会计分录为:

借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款:应纳税额-不缴纳增值税.

2、月底,公司将本月已缴纳的增值税由"应缴增值税"改为"11月",即:

借款:应纳税额--不缴纳增值税

贷款:应纳税额-应纳税额(增值税转让)

3、在本月实现的增值税(例如,为特殊付款开具预付税款)支付时,借记"应纳税额-应纳税额(已纳税)"贷记"银行存款".

4前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时,如按一般报告期征税,则应于上月纳税,"应纳-未缴纳增值税"抵扣"银行存款".

5、"应纳税额-应纳税额"账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额,贷方无余额.

6、"应纳税额-未缴纳增值税"账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税,贷项余额反映未缴纳的增值税.

一般纳税人结转增值税怎么做分录?如果到了月末,有应交未交的增值税或者多交的增值税,都要从应交税费-应交增值税科目结转到未交增值税科目,如果预缴的增值税,就要从应交税费-预交增值税结转到未交增值税,好了,本文就分析完了,大家还有不清楚的可以继续咨询我们哦.