一般纳税人增值税进项大于销项分录

一般纳税人增值税进项大于销项分录

当销项税大于进项税时应做增值税转出,并交纳增值税.

分录为:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

5、当销项税小于进项税时,说明有留底税额,为贷方红字余额,留下月抵扣.

一般纳税人增值税做账分录怎么做?

购进商品

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

当月应交未交增值税税额

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

对于一般纳税人增值税进项大于销项分录的做法,上文中进行了具体的示范.在这种情况下,在会计上要做进项转出,并且要计算缴纳相应的增值税.转出的时候就通过应交税费的科目来处理就可以了.上文的解答内容就介绍到这里了.