专票抵税金额怎么抵税

专票抵税金额怎么抵税

增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过勾选认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税.

比如:当月购进货物金额为10000,专用发票上开具的税额为1700,这个1700就是可以抵扣的部分,如果卖出金额为11000元,那么开具的专用发票上的税额就为1717元,应纳税额就为1717-1700=17元.

通谷而言:购货是要向对方支付增值税税额,销货时向对方收取增值税税额.你已经支付税额的部分,就可以抵扣.

可以抵扣的除了专票,根据《营业税改征增值税试点实施办法》发票抵扣相关事项,还有以下票据也可以抵扣:

1、从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额;

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;

3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;

4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额;

两种不需要勾选认证但可抵扣的发票

正常情况下,我们取得增值税专用发票抵扣都是进行认证(勾选),抵扣的税额就是发票上注明的税额.操作也很简单,我们在综合发票综合服务平台进行勾选、统计、确认即可.申报期,申报表附表2会自动采集勾选抵扣信息,填写到附表2的第1、2、35行进行申报.

但是有两张专票,如果你还是按照勾选抵扣方式进行处理,那么你就吃亏了,哪两张专票呢?我们一起来看看.

第一张,从小规模纳税人手里购买农产品,取得其代开的3%的专用发票,需计算抵扣进项税.

这张专票我们应该采用计算抵扣,而不是勾选抵扣.

财税〔2017〕37号文规定,一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额.

计算出税额后,我直接把税额填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏"农产品收购发票或者销售发票"栏.

第二种、从设备商取得的13%的设备专用发票,可不按发票上列明的税额抵扣,可享受票面价税合计金额抵减应纳税额的政策.

财税[2012]15号规定增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

我们直接填报《增值税减免税申报明细表》,选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.录入相应抵减金额即可.

好啦上文就是关于专票抵税金额怎么抵税的解读,除了基本概念的理解外,对于具体处理细节大家也要进行学习哦~如果大家在实务工作中遇到相关问题,欢迎登陆我们的网站了解更多案例与解读,也可以点击网站小窗口咨询我们的在线答疑老师.