2019年证监会处罚会计所和评估机构情况

2019年证监会行政处罚会计师事务所和评估机构情况一览

YCY会计行业观察根据证监会网站公布的数据整理：在2019年度证监会及下属机构涉及财会、审计、评估类的罚没款合计为7983万元，对比2018年减少了45%。其中对会计所和评估机构的罚没款1960万元，比较2018年还增加了19%。“强化中介机构责任”，监管机构是这么说，也是这么做的。

2019年的行政处罚涉及了5家会计所和3家评估机构，合计9次行政处罚，概况如下：

2019年证监会行政处罚会计所和评估机构一览表（按罚没款金额排序）

1.银信资产评估等，655万

问题：评估时未勤勉尽责，出具的资产评估报告存在误导性陈述。

涉及客户：中安消（600654.SH）

处罚文号：证监会〔2019〕40号

处罚：

一、责令银信资产评估有限公司改正，没收评估业务收入160万元，并处以480万元罚款；

二、对梅惠民、杨建平、林美芹给予警告，并分别处以5万元罚款。

（详情参见《银信资产评估公司受行政处罚，罚没640万》）

2.中汇会计师事务所等，298万

问题：未对货币资金审计实施有效程序并获取充分、适当的审计证据加以验证，出具了标准无保留意见的审计报告，发表了不恰当的审计结论。

涉及客户：大东南（002263.SZ)

处罚文号：浙江证监局[2019]8号

处罚：

一、责令中汇会计师事务所改正违法行为，没收业务收入140万元，并处以140万元罚款；

二、对吴星光给予警告，并处以8万元罚款；对吴成航、蒋建国给予警告，并分别处以5万元罚款。

（详情参见《浙江证监局处罚大东南股份和中汇会计所》）

3.大信会计师事务所等，260万元

问题：在审计过程中未能勤勉尽责，导致出具的审计报告存在虚假记载，违反了《证券法》第一百七十三条的规定。

涉及客户：五洋建设

相关文号：证监会〔2019〕6号

处罚：

一、对大信事务所责令改正，没收大信事务所业务收入60万元，并处以180万元罚款；

二、对钟永和、孙建伟给予警告，并分别处以10万元罚款。

（详情参见《合计罚没260万证监会处罚五洋建设审计机构和2名注会》）

4.众华会计师事务所等，256万元

问题：未勤勉尽责，所制作、出具的审计报告、盈利预测实现情况审核报告存在虚假记载。

涉及客户：ST百特(002323.SZ)

相关文号：证监会〔2019〕37号

处罚：

一、责令众华所改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并合计处以174万元罚款。

二、对孙勇、顾洁给予警告，并分别处以8万元罚款。

（详情参见《雅百特舞弊案！众华会计所罚没256！》）

5.中勤万信会计师事务所等，200万元

问题：审计报告存在虚假记载；审计未勤勉尽责。

涉及客户：三峡新材（600293.SH）

相关文号：湖北证监局〔2019〕4号

处罚：

一、没收中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）审计业务收入95万元，并处以95万元的罚款；

二、对叶忠辉、刘虹给予警告，并分别处以5万元的罚款。

（详情参见《中勤万信会计所因出具虚假报告被处罚共计200万元》）

6.众华会计师事务所等，160万元

问题：出具的审计报告存在虚假记载，在审计影视版权转让违约金收入时未勤勉尽责，在审计财政补助营业外收入时未勤勉尽责。

涉及客户：圣莱达(002473.SZ)

相关文号：证监会〔2019〕110号

处罚：

一、对众华所责令改正，没收业务收入35万元，并处以105万元罚款；

二、对孙勇、戴光宏给予警告，并分别处以10万元罚款。

（此文没有可连接的微信文章，可点击左下角阅读原文，查看证监会官网披露的行政处罚决定书）

7.北京中企华资产评估等，110万元

问题：出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

涉及客户：粤传媒(002181.SZ)

相关文号：证监会〔2019〕36号

处罚：

一、责令北京中企华资产评估有限责任公司改正，没收其业务收入25万元，并对其处以75万元的罚款；

二、给予张齐虹、胡奇警告，并分别处以5万元的罚款。

（详情参见《中企华资产评估公司收行政处罚》）

8.瑞华会计师事务所，110万元

问题：发表不恰当审计报告意见；年报审计过程中未勤勉尽责。

涉及客户：零七股份（000007.SZ)

相关文号：深圳证监局〔2019〕4号

处罚：

对瑞华所责令改正,没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

（详情参见《瑞华又遭证监会处罚！事发于2015年案件！》）

9.广东中广信资产评估等，33万元

问题：出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

涉及客户：罗顿发展（600209.SH）

相关文号：证监会〔2019〕34号

处罚：

一、责令广东中广信资产评估有限公司改正，没收业务收入5万元，并处以15万元的罚款；

二、对汤锦东、黄元助、张晓晶给予警告，并分别处以5万元、5万元以及3万元罚款。。

（详情参见《又一家中介“偷改”案例日期被证监会警告罚款，《评估说明书》《评估报告书》存在虚假记载》））

有关涉及企业的财会类问题或财会类人员的行政处罚概貌，将另文观察。