退回以前年度附加税怎么做分录

退回以前年度附加税怎么做分录

关于这个问题,我们需要针对两种情况,具体是要看是往年多交的税款还是因为政策原因直接退税

如果是去年多交的,而应交税费--应交企业所得税账户有借方余额:

借:银行存款

贷:应交税费--应交企业所得税

如果是纯退税:

借:银行存款

贷:营业外收入

地税的附加税多交了怎么办?

1.重新计算应交城建税和教育费附加,将原多计提部分用红字原科目冲回.

2.已经多交到税务局的不能退回.

3.再次申报时,填表时如果当期应交数小于调整数,则在报表中本月已交本月税款栏填写当期应交数,则期末应交税款为零.如果当期应交数大于调整数,则在本月已交本月税款栏填写调整数,在期末应交税款栏填写当期应交数减调整数的差额.

退回来的城建税怎么账务处理

因涉及上年的损益,应通过"以前年度损益调整"科目,调整上年的主营业务税金及附加.分录如下:

借:应交税费--应交城建税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

如果需要计提盈余公积,还要按比例计盈余公积.

收到时退回的款项时

借:银行存款

贷:应交税费--应交城建税.

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