月末其他应收款代垫社保费有余额吗

月末其他应收款代垫社保费有余额吗

专家建议月末其他应收款代垫社保费应该计入应付职工薪酬科目.记入其他应收款更不对,这个钱是代扣代缴的,还是应该付出去的,跟个人所得税一样,都是计入贷方科目的.旧的会计准则下, 只有应付工资,所以福利费、社保费、公积金等分别记入了应付福利费、其他应付款等科目.新的会计准则下,将与职工相关的工资、福利、社保、公积金、工会会费、教育经费、补偿金等统统划归到应付职工薪酬科目.

会计月末需处理的业务有哪些

一般企业日常业务内容比较固定,所以月末凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可.企业通常业务凭证类别有以下几类:

(一)完税凭证

每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印.取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用).

(二)业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算.将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额.

(三)费用类发票处理

做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归类入账.认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的.平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额.

(四)成本计算及入账处

理对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确.及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证.

(五)做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证.

(六)归集损益类科目,结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入"本年利润"科目,查看当月利润实现情况.

没有计提,社保费缴纳时借待摊费用-开办费(单位部分)其他应收款-代垫社保费(个人部分)贷银行存款那么等我再工资中扣除代垫个人部分时怎么做账?

社会保险金每月15日之前交的是当月的,而职工工资是月末计提,当月发放,所以,根据这业务性质应该企业先代交,再扣回.会计做账如下:交款时借:管理费用-五险(单位承担部分)其它应收款-代交员工五险(个人承担部分)贷:银行存款扣款在计提工资时直接代扣借:应付职工薪酬贷:其它应收款-代交员工五险

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