发票应作废而未作废账务如何处理

发票应作废而未作废账务如何处理

答:案例分析:

我公司为小规模纳税人,1月份我开了一张10000元的作废发票,忘记在开票系统里标注作废了,2月份交了这10000元的增值税,并开了10000元的负数发票,我1月份、2月份分别应该如何做账务处理,

1月份没有作废的要确认收入,不然你的利润表与申报表将不符.(以下视10000元为含税收入)

借:应收账款 10000

贷:主营业务收入10000/1.03=9708.74

应交税费-应交增值税-销项 291.26

2月份交了这10000元的增值税

借: 应交税费-应交增值税-已交税金 291.26

贷:银行存款  291.26

2月开具红字发票,凭证与上月一样但金额为红字.

借:应收账款 -10000

贷:主营业务收入-10000/1.03=9708.74

应交税费-应交增值税-销项 -291.26

开错发票没有作废如何做账?

购方未认证的情况下,购方出具退票证明,然后你再填开红字发票申请单(开红字发票).

符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

以上详细介绍了发票应作废而未作废账务如何处理,也介绍了开错发票没有作废如何做账.作为一名企业的财务会计,一定要特别的清楚,发票应作废而未作废账务处理方式应该如本文所示.如果你已经阅读了本人内容,还享受到更多一些,关注一下本平台相关内容吧.