期末留抵税会计分录

期末留抵税会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

留抵税额抵扣会计分录:

借:应交税费-增值税留抵税额

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

编制资产负债表时,将"应交税费-增值税留抵税额"科目期末余额填入"其他流动资产"项目.

申报增值税时,作如下账务处理:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-增值税留抵税额

增值税专用票当月未认证抵扣,但是要入账,请问该用什么科目

借:费用等科目

其他应付款

贷:银行存款

下月认证了 在冲回其他应付款

借:应交税金

贷:其他应付款

认证当月账务处理是:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.

购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

期末留抵税会计分录应该怎么进行账务处理?企业的增值税发生期末留底的情况,我们可以进行的账务处理,可以参考我们上面文章中的介绍,企业关于增值税的账务处理,我们之前的文章中也做过相关的介绍.更多精彩会计资讯,请继续关注我们网站更新.