汇算清缴涉及到补税那么计提的盈余公积怎么办

汇算清缴涉及到补税,那么计提的盈余公积怎么办

1、计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整"利润分配"有关数额

借:盈余公积-法定盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

特别注意

如企业使用小企业会计准则,则没有以前年度损益调整科目.

1、缴纳企业所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

2、结转所得税时:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费--应交企业所得税

盈余公积的会计处理

一、本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积.

二、本科目应当分别设置"法定盈余公积"、"任意盈余公积"等二级科目进行明细核算.

外商投资企业还应分别设置"储备基金"、"企业发展基金"二级科目进行明细核算.

中外合作经营在合作期间归还投资者的投资,应在本科目设置"利润归还投资"明细科目进行核算.

三、盈余公积的主要账务处理.

(一)企业按规定提取的盈余公积,借记"利润分配--提取法定盈余公积、提取任意盈余公积"科目,贷记本科目(法定盈余公积、任意盈余公积).

外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金,借记"利润分配--提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金"科目,贷记本科目(储备基金、企业发展基金)、"应付职工薪酬"科目.

(二)经股东大会或类似机构决议,用盈余公积弥补亏损或转增资本,借记本科目,贷记"利润分配--盈余公积补亏"、"实收资本"或"股本"科目.

经股东大会决议,用盈余公积派送新股,按派送新股计算的金额,借记本科目,按股票面值和派送新股总数计算的股票面值总额,贷记"股本"科目.

中外合作经营根据合同规定在合作期间归还投资者的投资,应按实际归还投资的金额,借记"实收资本--已归还投资"科目,贷记"银行存款"等科目;同时,借记"利润分配--利润归还投资"科目,贷记本科目(利润归还投资).

四、本科目期末贷方余额,反映企业的盈余公积.

汇算清缴涉及到补税,那么计提的盈余公积怎么办?首先大家要计提应补缴的企业所得税,然后缴纳补缴的所得税,再结转以前年度损益调整,大家要注意的是如果已经计提了10%的盈余公积,就逃调整利润分配的相关数额,相信大家看到这里都已经非常清楚了,还有其他内容要了解可以在网站继续查看.