免税收入是当月结转营业外还是报税后再结转

免税收入是当月结转营业外还是报税后再结转

在次月申报成功后再结转记账.免税税款计入到营业外收入,那月末结转时,将营业外收入转入本年利润.营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比.因此,在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限.通俗一点讲就是,除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入?视为营业外收入.

月末结转时,会计处理

借:营业外收入

贷:本年利润

所得税是交税前结转还是交税后结转

所得税费用一般是在月末计提,计提后马上结转,因为是当月所属月份的费用,应该计在当月;与实际交税日期月份无关.

1、月末计提所得税费用

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、结转

借:本年利润

贷:所得税费用

3、缴纳税款

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

进项税额与减免税额需要结转.

一、减免税额期末结转会计分录:

1、在发生时,一般可以这样做

借:管理费用?

贷:银行存款;

借:应交税费-应交增值税(减免税款)?

贷:管理费用(负数)

2、期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)?

贷:应交税费-未交增值税.

3、这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

以上就是免税收入是当月结转营业外还是报税后再结转的全部解答了,在次月申报成功后再结转记账.如果你想做红冲也是可以的.看完上文你学会了吗?按照小编整理的步骤进行处理,如何在实际操作中遇到其他问题,欢迎咨询在线答疑老师!