利润总额为负数的原因

利润总额为负数的原因

当总利润为负时,表示公司在当前会计期间处于亏损状态.

所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系,计算所得税的时候,是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额,所得税=应纳税所得额*25%,而不是利润总额*25%.

举例说当月利润总额-100万,但是纳税调整的时候发现有120万的成本没有取得发票,那就不能税前列支,要调整应纳税所得额,所得税=(-100+120)*25%=5万元,就产生了所得税.还有业务招待费、广告费等等的纳税调整.

调整净利润注意事项:

1、非同一控制的企业合并下,取得投资的时候被投资单位账面上资产账面价值与公允价值不同,例如固定资产、无形资产、存货等,那么固定资产的折旧和无形资产的摊销要按照公允价值调整,存货出售的部分要按照公允价值调整结转的营业成本的金额,这些都需要调整被投资单位净利润.

2、非同一控制的免税企业合并中,取得投资的时候被投资单位账面上资产账面价值与公允价值不同产生了暂时性差异,确认了递延所得税,那么以后期间转回递延所得税的时候就会调整被投资单位的所得税费用,这个所得税费用的金额也是要调整被投资单位净利润的.

3、内部存货交易、内部固定资产等交易中存在的未实现损益是要调整被投资单位净利润的,调整的时候主要根据调整抵销分录中抵销的损益类项目的金额来调整.

4、内部债权债务的抵销时不用调整净利润,这里主要是因为内部债权债务没有形成实物资产,所以调整抵销中涉及的损益类项目的金额不属于真正的内部交易损益,不需要调整净利润.

以上就是小编为大家介绍的利润总额为负数的原因,当然是因为公司没有盈利,亏钱了才会是负数同样的因为利润是负数,企业所得税也是不需要计算的,不会给企业雪上加霜.更多的企业经营内容,本站的答疑老师都将为大家竭诚解答.