应交税费借方余额怎么调整

应交税费借方余额怎么调整

一般纳税人应交税费期初余额在借方,说明上一年度有未抵扣完的进项税额,在本年度可以继续抵扣.

按照新会计准则规定,应交税费--应交增值税,期初是没有余额的.为了全面核算增值税的少交、多交、减免税和出口退税情况,应交税费--应交增值税设了9个专栏进行核算,分别是:

①进项税额(借方)

②已交税金(借方)

③出口抵减内销产品应纳税额(借方)

④减免税款(借方)

⑤转出未交增值税(借方)

⑥销项税额(贷方)

⑦进项税额转出(贷方)

⑧出口退税(贷方)

⑨转出多交增值税(贷方)

月末,应交税费--应交增值税,如果有贷方余额,要通过⑤转出未交增值税(借方)转平,如果有借方余额,要通过⑨转出多交增值税(贷方)转平.这样,应交税费--应交增值税期末是没有余额的.

但话又说回来,余额转到哪去了呢?转到:应交税费--未交增值税这个明细科目了,这个科目期末可以有余额,也就是下月期初可以有期初余额.借方表示上月多交的增值税,贷方表示上月未交的增值税.

应交税费余额出现在贷方如何处理?

应交税费-应交增值税出现借方余额,表示进项多于销项:除有相关业务按规定需转出外(如税收优惠、出口退税、进项转出),可留抵下期税款,所以不能转出.

不需要缴纳增值税,可留抵下期税款,不需要转到未交增值税科目.

如出现贷方余额,则分录为;

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

交纳税款的时候再做:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

应交税费借方余额怎么调整?综合以上所述,其实对于公司在期初应交税费在借方还是贷方余额的处理都已经介绍完了,相信小伙伴们看完后对此都有一定的理解;其实在借方余额还是可以留到本年度再次进行抵扣的,如果你们对于上文介绍的会计知识还有其他问题,都可以来我们网站上进行学习.