公允价值变动损益有期初数吗

公允价值变动损益有期初数吗

公允价值变动损益是"交易性金融资产--公允价值变动"科目不需要每月结转,只有处理资产时结转.

公允价值变动损益是属于一级科目,其中包括:交易性金融资产公允价值变动损益、投资性房地产公允价值变动损益长期股权投资公允价值变动损益、存货等公允价值变动损益.一般只要有余额都要结转的.

公允价值变动损益是指企业以各种资产,如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失,即公允价值与账面价值之间的差额.公允价值变动损益反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益,也是新利润表上的项目"公允价值变动收益"填列依据.

以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产会计处理

(一)企业取得交易性金融资产

借:交易性金融资产--成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷:银行存款等

(二)持有期间的股利或利息

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

(三)资产负债表日公允价值变动

1、公允价值上升

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

2、公允价值下降

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

(四)出售交易性金融资产

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产

投资收益(差额,也可能在借方)

同时:

借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷:投资收益

借:投资收益

贷:公允价值变动损益

期初数其实也就是月末数,指的是上个月月末这个月月初的数据,在会计上,并不一定每个项目都有期初数的.对于公允价值变动损益是否有期初数的问题,答案就是否定的,因为公允价值是不需要每个月来进行结转的.你明白了吗?