未取得发票的营业外支出可以税前扣除吗

未取得发票的营业外支出可以税前扣除吗

没有取得正规发票的支出,是不可以税前扣除的.

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

因此,企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出,会计上已确认的成本、费用,在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的,应作纳税调增处理,待取得发票时,应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理.

未取得发票怎么做营业外支出?

营业外支出核算的内容 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失, 主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等.其中,非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失.公益性捐赠支出,指企业对外进行公益性捐赠发生的支出.非常损失,是指企业对于因客观因素(如自然灾害)造成的损失,扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失.企业应设置"营业外支出"科目,本科目核算企业发生的各项营业外支出.

在做营业外支出科目时首先要明确相关业务是否符合上述规定,如果在上述营业外支出核算内容中,那么我们才能够计入营业外支出科目.

首先如果确定不能取得发票,且相关业务实质符合营业外支出,那么我们就按照进行如下账务处理:

借:营业外支出--事项

贷:银行存款/库存现金等

注意一点,营业外支出如果没有正规发票是不允许税前列支的,有正规发票(收据)除欠税产生的罚款及滞纳金不许税前列支外,其余的可以列支,实在找不好办法你就先进费用,税得税汇算调增就行了.

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