中原高速会计估计变更

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中国会计视野讯 4月20日，河南中原高速公路股份有限公司证券（600020，中原高速）发布公告，公司第五届董事会第二十六次会议审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》，对郑州至漯河高速公路等六条经营路段及郑新黄河大桥剩余经营期限车流量的会计估计进行调整。本次会计估计变更从2016年10月1日执行，采用未来适用法。

2012年，国家开始实行高速公路重大节假日免收小型客车通行费的政策后，2013年10月公司采用包含节假日免费车的车流量数据计提公路及桥梁资产的折旧摊销，但包含节假日免费车的车流量数据对预测的车流量及统计的实际车流量均造成一定影响，使部分路桥用于计提资产折旧摊销的车流量数据可能与实际情况存在偏差。

公司对公路及桥梁采用工作量法计提折旧，预计残值为零；对无形资产中的收费路桥特许经营权采用工作量法在收费路桥经营期限内进行摊销。公司《会计政策》中要求“对实际车流量与预测车流量的差异，公司每三年将根据实际车流量重新预测剩余期限的总车流量，并调整以后年度每单位车流量应计提的折旧额（摊销额），以保证全部路产价值在收费权经营期限内全部收回及相关收费路桥特许经营权可于摊销期满后全部摊销。当实际车流量与预测车流量产生重大差异时，公司将重新预测总车流量并调整计提的折旧额（摊销额）”。

此次会计估计变更将使公司2016年度净利润增加585.23万元，其中：营业成本减少794.98万元，营业外收入减少14.67万元，所得税费用增加195.08万元；资产总额增加798.65万元，其中：累计折旧增加647.13万元，累计摊销减少1,442.11万元，递延所得税资产增加3.67万元；另外，递延所得税负债增加198.75万元，递延收益增加14.67万元，盈余公积增加58.52万元，未分配利润增加526.71万元，对截止2016年12月31日归属于母公司股东权益和2016年度归属于母公司股东净利润的影响比例均未超过50%，也未致使公司的盈亏性质发生变化。根据会计准则的相关规定，无需对已披露的财务报告进行追溯调整。

此次会计估计变更对公司未来期间固定资产——公路及桥梁、无形资产——收费公路特许经营权摊销的分布将产生一定影响，但总体上对公司财务状况和经营成果不产生重大影响。

对于本次会计估计变更，公司2016年度财务报告审计机构致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于河南中原高速公路股份有限公司2016年度会计估计变更的专项说明》（致同专字（2017）第350ZA0199号）。