净现金流量如何计算

净现金流量如何计算

答:净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果.在数额上它是以收付实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额.其基本计算公式为:

净现金流量=现金流入量-现金流出量

净现金流量有营运型和投资型两类.

营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入.流出活动的描述.一般用于企业资产的整体评估,有的也用于无形资产的整体评估和单项评估.其计算公式如下:

营运型净现金流量=净利润+折旧-追加投资

投资型净现金流量是对拟新建、扩建、改建的企业,在建设期,投产期和达产期整个寿命期内现金流入和流出的描述.其计算公式为:

投资型净现金流量=投资型净现金流入量-投资型净现金流出量

投资型净现金流入量=销售收入+固定资产余值回收+流动资产回收

投资型净现金流出量=固定资产投资+注入的流动资金+经营成本+销售税金及附加+所得税+特种基金

技术资产评估中最常选用的是投资型净现金流量.这一指标,按照资金来源可分为全部投资现金流量、自有资金现金流量、国内投资现金流量和国外投资现金流量.在评估实务中,因评估的是技术资产的盈利能力而不是利后的归属,所以一般用全部投资的净现金流量作为预期收益颇.

净现金流量实例分析

方案一:企业收购原则,自行加工成竹制坯具.假设企业收购原竹一批,买价为68000元,运费支出2600元,经过裁条、剖篾、编织三道工序,支付车间工人工资7800元,电费支出1200元.

假设企业当期生产的产品全部售出,则企业当期进项税=68000×13%+2600×7%+1200÷1.17×0.17=9196.36(元);当期销项税=200000×13%=26000(元).

企业当期应纳增值税为26000-9196.36=16803.64(元).

企业成本支出=68000×(1-13%)+2600×(1-7%)+7800+1200×(1-1÷1.17×0.17)=70403.64(元).

企业应纳所得税额=(200000-70403.64)×33%=42766.80(元).

企业净现金流量=(200000-70403.64)×(1-33%)=86829.56(元).

此方案中,增值税对企业现金流量影响为:

现金流入等于当期销项税=200000×13%=26000(元).

现金流出等于企业当期进项税和当期应纳的增值税之和=9196.36+16803.64=26000(元).

由此可见,现金流出与流入相等,与企业净现金流量无关.

净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果.在数额上它是以收付实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额.其基本计算公式为:净现金流量=现金流入量-现金流出量,如果你在实际操作中遇到其他问题,可以咨询在线答疑老师.