瑞华因审计勤上光电未勤勉尽责 被处罚

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中国会计视野讯 中国证券监督管理委员会网站上公布了广东监管局发布的行政处罚决定书〔2017〕3号，瑞华会计所在为勤上光电2013年年度财务报告提供审计服务过程中未勤勉尽责，没收瑞华所业务收入95万元，并处以95万元的罚款；对刘涛、孙忠英给予警告，并分别处以5万元罚款。

公告称，2013年，勤上光电与其控股股东东莞勤上集团有限公司（以下简称勤上集团）之间发生涉及资金往来的多笔关联交易，但未依法予以披露，并使用虚拟账户对上述交易进行财务处理。瑞华所作为勤上光电2013年年度财务报告的审计机构，在审计过程中，知悉勤上光电2013年度内因为关联方信息披露问题存在被监管部门进行立案稽查、并有负面新闻等情况。瑞华所未勤勉尽责，没有按照审计准则的规定进行审计，未能发现勤上光电与勤上集团之间的上述关联交易，未按行业准则规定对银行账户实施函证程序、对利息收入执行审计程序时未能勤勉尽责。

瑞华会计所在为勤上光电2013年年度财务报告提供审计服务过程中未勤勉尽责，在知悉审计对象存在被监管部门立案稽查的舞弊风险因素的情况下，本应更加认真严格履行审计职责，却未能按照审计准则的规定对有关银行账户和利息收入执行相关审计程序，出具的勤上光电2013年年度审计报告、关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告存在虚假记载，发表了不恰当的审计意见，违反了《证券法》第一百七十三条的规定，构成了《证券法》第二百二十三条所述情形。违法行为直接负责的主管人员为注册会计师刘涛、孙忠英。

中国证券监督管理委员会广东监管局没收瑞华所业务收入95万元，并处以95万元的罚款；对刘涛、孙忠英给予警告，并分别处以5万元罚款。