上年暂估成本,本年如何调正

上年暂估成本,本年如何调正

首先最基础的要相关的调账报告/正确订单做原始凭证调账,ERP中的做法 一般是这样的,先在库存中采购入库单录入红字采购入库单与你去年做暂估时的入库单一模一样(只是红字的)然后再重新按正确单价录入新的采购入库单再把这些红字与兰字入库单合并制单,重新暂估(这个数据应该就是你之前金额与现在金额的差额)再按正常的做法就行了,也可以在做发票时直接调单价(把单价调成正确单价)在冲暂估时体现出来调账金额 就行了. 最后结转主营业务成本(中间的差价)/损益结转就可以了.

如果能够够去年的暂估金额就不要去充了,只是今年就不能将这部分费用入账了,而如果今年手上的发票不够去年预估数的话,需要将差额调整纳税所得额的.具体需要做调整分录.

借:以前年度损益调整

贷:主营业务成本

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估入账概念

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:

借:主营业务成本

贷:库存商品

收到发票后的处理:

次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品 等

贷:应付账款--暂估款

取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--**公司 等

小编为你讲解了上年暂估成本,本年如何调正,我们先按照规定的方法正常计算确定发出成本,而且我们平时一定要细心,在规定时间到所在地的税务部门进行办理,以上就是小编为大家整理的全部内容了,希望能够对你有所帮助!感谢你的阅读!