现金流量表的编制与分析

2026-01-15 15:45 来源：好会计阅读量：191

现金流量表就是反映企业在某一会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表。

　　现金是指库存现金以及可以随时用于支付结算的存款，具体包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。如果企业存在不能随时用于支付的存款，则不属于现金。

　　现金等价物是指一个企业所持有的风险小、期限短、流动性强、易于转换为现金的各项投资。如三个月内到期的债券投资。而权益性投资由于变现金额不确定，所以不属于现金等价物。企业可以根据本企业的具体情况确定现金等价物，一经确定，不可随意更改。