本月缴纳上月增值税会计分录

本月缴纳上月增值税会计分录

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

营改增后营业税征收的范围

营业税改增值税的征收范围如下所示:

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.

现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

二、营业税改增值税税率

1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业).

营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

本月缴纳上月增值税会计分录的处理,总体上来说,根据小编老师阐述的三步处理办法,相信大家都知道企业本月缴纳上个月增值税的处理,其实对于一般纳税人来说,补缴上月增值税可以利用进项税额来抵扣处理,不能抵扣的进项税的处理意见在本网站上也有相关的介绍,欢迎你们来我们网站进行学习.