问答 个人提供摄影服务开票缴税问题

 　问：个人为公司提供了摄影服务，需要去税务局开发票，想知道需要交哪些税，税点多少？因为本人去不了，需要让别人代办，去税务局开发票时需要带哪些资料？

　　答：根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1规定：第十六条  增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

　　资料提供要求：

　　（1） （A02016）《代开通用机打发票缴纳税款申报单》 。

　　（2）税务登记证件；按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证；自然人提供身份证明；外来经营业户还需提供《外出经营税收管理证明》。

　　（3）经办人身份证明。

　　（4）购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。

　　自2016年5月1日起，个人销售货物、服务和劳务等可以到经营地国税机关申请代开发票，一次申请开票额5000元以下（含5000元）的，可凭个人身份证明申请代开，免于提供有关供货合同或公证证明。

　　个人代开国税发票需要本人去代开，具体操作建议联系主管税务机关。

　　根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发［1985］19号）第四条规定：“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。”

　　根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第448号）规定，自2005年10月1日起，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。

　　根据《浙江省地方税务局关于地方教育附加征收管理若干问题的通知》（浙地税发［2006］67号）第一条规定，对浙江省范围内所有缴纳增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）的单位和个人，按照实际缴纳“三税”税额的2%征收地方教育附加。

　　根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于地方水利建设基金征收有关问题的通知》（浙财综[2016]18号）规定：“一、自2016年4月1日(费款所属期)起，向企事业单位和个体经营者征收的地方水利建设基金按现有费率的70%征收。具体计征收入和征收标准如下：(一)凡有销售收入或营业收入的企事业单位及个体经营者，按销售收入或营业收入的0.7‰计征地方水利建设基金；……”

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第８５号）第六条规定：“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第８５号）第三条第四款规定：“劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。”

　　根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第５１９号）第十一条规定：“税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过２万元。 对前款应纳税所得额超过２万元至５万元的部份，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过５万元的部份，加征十成。”

　　具体操作建议联系税务机关。