资产减值准备进行纳税调整有什么案例?

资产减值准备进行纳税调整有什么案例?

案例

A公司2016年度坏账准备的期初余额为100万元,存货跌价准备期初余额为150万元(存货账面价值为0元,存货历史成本为150万元).2016年度因客户信誉条件好转,转回已计提的坏账准备80万元,存货报废并按相应内外部资料,无其他资产减值损失事项.

A公司会计分录如下:(单位:万元)

(1)转回已计提坏账准备

借:坏账准备 80

贷:资产减值损失 80

(2)存货报废:

借:存货跌价准备 150

贷:存货 150

A公司在做2016年度企业所得税申报时,转回80万元减值准备应做纳税调减,会计上确认存货报废损失为0元,可税前扣除资产损失为150万元.

一般企业计提资产减值准备主要有:存货跌价准备、坏账准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备.

资产减值损失在企业所得税申报表中如何填报?

资产减值损失在企业所得税申报表中的填报

企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行"(二)资产减值准备金"进行填列:第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回);第1列,若≥0,填入第3列"调增金额";若<0,将绝对值填入第4列"调减金额".

需要注意的是,由于资产处置、报废、盘亏等原因,结转已计提的减值准备,不属于转回的资产减值准备,不应在A105000《纳税调整项目明细表》第32行中反映,根据具体情况反映在A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》等表中.

本文是以A公司作为一个案例来给大家讲解资产减值准备进行纳税调整的内容,大家也可以看到案例中通过调整是可以进行纳税调减的."资产减值准备进行纳税调整有什么案例?"这个问题的介绍到此结束了,希望本篇文章的内容可以帮助解决大家的疑问.本网站是一个专注于财务领域的专业平台,快来关注我们了解更多内容吧!