月底计提工资和社保的会计分录

月底计提工资和社保的会计分录

答:1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

提前计提工资的原因分析

每个月账务处理的时候差不多都会有提取工资这样一笔分录,虽然一直这样做,但是一直都不明白为什么.最近经过询问,发现有着样几个原因,涉及到会计的一些最基本的计量原则和规定,大致有下面几个原因:

1、权责发生制要求当月发生的费用要记在当月,而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能发放,就造成工资计算和发放的滞后性,所以,在该月月末需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账.这样就满足了权责发生制的要求.

2、会计法和会计准则都有明确的规定,每月发放工资,都需通过"应付职工薪酬"进行核算,如果工资不进行计提核算,就无法通过"应付职工薪酬"进行核算.

注意,如果是当月工资当月发放,工资就不要计提,而是月底分配工资,比如工资分摊到管理费用、销售费用中去.

事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资并予以发放.所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账,以上就是关于月底计提工资和社保的会计分录的知识,新手朋友可以多看看这一方面内容,有需要解答的地方可以直接在线联系我们的答疑老师,我们会为大家解答任何的会计问题的.