2014年个人所得税缴纳实务小结

个人所得税的应税项目包括哪些?个人所得税的税率是如何规定的?个人所得税的免税项目有哪些?个人所得税的减税项目有哪些?个人所得税的征管方式是如何规定的?
　　在这里特别为大家总结了以上问题的答案，希望能够给大家的学习带来帮助。
　　一、个人所得税的应税项目包括哪些?
　　个人所得税的应税项目包括以下11项：
　　(1)工资、薪金所得;
　　(2)个体工商户的生产、经营所得;
　　(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
　　(4)劳务报酬所得;
　　(5)稿酬所得;
　　(6)特许权使用费所得;
　　(7)利息、股息、红利所得;
　　(8)财产租赁所得;
　　(9)财产转让所得;
　　(10)偶然所得;
　　(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
　　二、个人所得税的税率是如何规定的?
　　个人所得税按所得性质的不同，适用不同的税率。
　　(1)工资、薪金所得，适用3%-45%的七级超额累进税率。
　　(2)个体工商户的生产、经营所得，个人独资、合伙企业所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。
　　(3)稿酬所得，适用20%的比例税率，可按应纳税额减征30%.
　　(4)劳务报酬所得，适用20%-40%的三级超额累进税率。
　　(5)特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%.
　　三、个人所得税的免税项目有哪些?
　　(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
　　(2)储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息;
　　(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
　　(4)福利费、抚恤金、救济金;
　　(5)保险赔款;
　　(6)军人的转业费、复员费;
　　(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
　　(8)依照我国有关法律规定应予以免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
　　(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
　　(10)经国务院财政部批准免税的所得。
　　四、个人所得税的减税项目有哪些?
　　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
　　(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;
　　(2)因严重自然灾害造成重大损失的;
　　(3)其他经国务院财政部门批准减税的。
　　五、个人所得税的征管方式是如何规定的?
　　个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征管方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;有以下情形之一的纳税义务人，应当自行申报纳税：1.年所得12万元以上的;2.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;3.从中国境外取得所得的;4.取得应税所得，没有扣缴义务人的;5.国务院规定的其他情形。