企业所得税多缴怎么办

企业所得税多缴怎么办

多交了企业所得税，有两种处理方式，一种是申请退税，一种是在今后实现的所得税中抵交。

由于退税程序相对复杂，而且审核也会比较严格，如果账面经不起审核，会出现不但退不了税反而要补交税款的尴尬局面。

金额比较大，建议退税。

退税一般是在年报完成以后。需要做申请，出具当年财务报表、所得税年报表、税单复印件。

审批后，做：

借：所得税（负数）

贷：应交税金-所得税（负数）。

退回后，做：

借：银行存款 贷：应交税金-所得税。

如果不退税，而是抵下年度应缴所得税的话，也需要和税局商量好。在抵完之前就不用做凭证了。

企业所得税怎么缴纳

企业所得税实行按月或季预缴的。应当自月份末或季末15日预缴，年终汇算清缴，多退少补，年终5个月内汇算清缴。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）的规定，国企业所得税采用25%的比例税率。另外：

（1）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%征收企业所得税；

（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

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