税收优惠政策企业做好规避风险的关键点

税收优惠政策企业做好规避风险的关键点
税收优惠政策的落实到位，不仅是企业的愿望，也是政府的愿望。企业要规避风险，需要做好以下几点：

　　1、要注意按时备案，避免受处罚

　　各项优惠政策的备案时间有所不同，大多数优惠政策可以在预缴环节申报备案享受，少部分优惠政策由于核算原因或者需要依据某种资格判断是否符合优惠政策条件，需要等到汇算清缴时才能判断是否享受优惠政策，可以在汇缴期间备案；同时，为减轻企业负担，对有的企业可能同时享受多项优惠事项，可以减少一个年度内多次备案，应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

　　对于企业已经自行享受税收优惠，但未按时备案的，有两种补救措施：企业及时发现的，应在发现后及时补办备案手续；税务机关发现的，应当责令企业限期备案。但是，对于逾期补办的，税务机关将按照税收征管法有关未按规定报送相关资料处罚。

　　2、备案材料制作要规范、真实、合法

　　要根据税务机关规定的《备案表》和相应资料的规定格式和要求进行制作，内容要完整。当然，对于完整性来说，税务机关也会审核把关，关键是制作的文书要真实、合法。同时，要进行备份备查。由于大部分优惠事项企业仅填写《备案表》即可完成备案，所以，对《备案表》的填写一定要规范，数据要真实，逻辑关系要相符。

　　3、备查资料要完整

　　企业在接收税务机关后续管理中负有享受税收优惠政策的真实性、合法性的法定责任。因此，企业要注意保存与享受税收优惠事项相关的各类资料，如产品说明书、各种合同、协议、文件、相关核算资料、相关技术领域、产业、目录、资格证书等，是企业证明符合税法规定优惠条件、标准的重要依据，企业应当妥善保管。对于研发费加计扣除等项目，要注意对研发项目企业内部立项审批等原始资料的归集，对于安置残疾人要注意残疾身份和上岗记录的保存等等，尽可能多地保存和提供可信赖的真实性证据。对于按产品区分征免税的优惠政策尤其需要注意产品名称的规范，不要随意用自定的容易混淆的产品名称开具发票和财务核算。比如：在对某企业的消费税检查中发现名称为“实木复合地板”的产品没有申报缴纳消费税，后来经过产品结构说明书和库存样品证实其实质是复合地板，企业为了市场销售的需要故意取名为“实木复合地板”，如果没有这些相应的原始资料的证明，就很有可能发生争议。

　　因此，备查资料是比较复杂的，需要有专门的人员进行收集整理，企业的财务和税务管理员的责任越来越大，但企业从事税务管理岗位的人员将越来越吃香。

　　4、备查资料要注意完整保存

　　企业留存备查资料要按规定期限进行保存。备查资料保存期限为享受优惠事项后10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。因此，企业一定要在努力争取享受税收优惠政策的同时，做好备案备查资料的收集和归档工作。建议建立税收优惠政策备查资料档案化管理，妥善保管，不可遗失。许多原始资料事后是难以复制的，极易造成后期因为举证材料不充分而失去享受资格，直至被处罚！

　　总之，企业在享受简政放权的便利情况下，不要沉醉于愉悦中，更需要妥善保管好备案备查资料，为享受税收优惠政策提供充分的举证材料。如果资料缺失，有可能被税务机关判断为属于弄虚作假骗取税收优惠政策，则将可能按照税收征管法有关规定受到处理。