未收到发票的费用怎么做账

未收到发票的费用怎么做账

1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到发票,材料验收入库后.

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

汇算清缴时发票还没有拿到手,究竟应该怎么补救

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十三条:企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证.补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证.

具体可分两种情况:

一是先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证.在汇算清缴前取得拿到了有效凭证,证明该成本费用的真实性,不需进行纳税调整.

第二种情况,没有在汇算清缴前取得有效凭证的,纳税年度以后才取得发票的,费用入账年份与发票开具年份不一致,怎么办?

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,"根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年".

关于未收到发票的费用怎么做账的解答如上,如果企业支付货款又还没有收到发票的话,按照预付款先挂账,之后拿到了发票再冲回这笔预付款的账务即可.千万不要没有拿到发票就不处理它,不然这个月、之后月份的账务都会收到影响.