银行承兑汇票有利息怎么做会计分录

银行承兑汇票有利息怎么做会计分录

收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理

1、在收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录:

借:应收票据-XX公司(出票人)

贷:应收账款/预收账款-XX公司

2、银行承兑汇票贴现应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录:

借:银行存款

财务费用-利息支出(贴现息)

贷:应收票据-XX公司(出票人)

3、银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录:

借:银行存款-XX银行

贷:应收票据-XX公司(出票人)

贴现息计算:

①不带息票据的到期值=应收票据的面值;

②带息票据的到期值=应收票据面值×(1+票据年利率×票据到期天数/360);

③贴现所用的利率称为贴现率,它不一定等于市场利率,但是总高于票据利息率.

票据有不带利息的,也有些是带利息的.因此,票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现.

无息票据贴现适用以下公式:

贴现天数=贴现日至票据到期日天数,异地贴现还要加上3天.

贴现息=票面金额×(贴现天数÷360)×贴现率(此处说的贴现率指的是年利率)

贴现净额=票面金额-贴现息

银行承兑汇票账务处理

1、差额办理汇票

借:其他货币资金--XX银行承兑汇票(存入一定比例保证金)

贷:银行存款--XX银行

2、全额办理汇票为:

借:其他货币资金--XX银行承兑汇票(存入100%保证金)

贷:银行存款--XX银行

3、取合格证或支付银行差额承兑款

借:其他货币资金--XX银行承兑汇票

贷:银行存款--XX银行

4、支付供货单位银行承兑汇票

借:库存商品/预付账款等相关科目

贷:应付票据

收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户.

借:银行存款--XX银行(直接入基本户时)

其他货币资金--XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)

贷:财务费用

承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款.

直接解付时:

借:应付票据

贷:其他货币资金--XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时:

借:银行存款--XX银行

贷:其他货币资金--XX银行承兑汇票

借:应付票据

贷:银行存款--XX银行

银行承兑汇票有利息怎么做会计分录?小编从三个方面给大家讲了这个问题,首先是收到银行承兑汇票,然后是银行承兑汇票贴现,最后是银行承兑汇票到期收款,具体的分录小编就不再重复了,本文就为大家讲述到此,更多精彩内容请继续关注网站更新.