期末现金和货币资金不一样

期末现金和货币资金不一样

一般情况下应该是一样的,但不同也完全正常,原因就在于现金流量表中的现金及现金等价物并不仅仅为货币资金,也可能包括3个月内可以变现的其他现金等价物,如应收票据.

1、现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额.

2、现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品(如短期债券等).而资产负债表中货币资金(主要是银行现金)指的是所有货币形态的资金.如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定.另外,货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品.

3、期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的,除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以快速变现的现金等价物.

货币资金与现金及现金等物价有什么区别?

站在会计报表角度做区分:

货币资金为资产负债表项目,包括现金、银行存货和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等)

现金及现金等价物为现金流量表项目,其中现金一般情况包括资产负债表项目的货币资金(当然其他货币资金是要看情况的,一般以回收期在3个月内为限),现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,一般是指从购买之日起,3个月到期的债券投资.

一般情况下资产负债表的货币资金余额与同期期末现金流量表的现金及现金等价物期末数相等(指当不存在现金等价物或其他货币资金剔除项目时).

实物中有些货币资金是否为现金等价物是有争议的,要在符合实质重于形式原则及重要性原则前提结合会计准则进行职业判断.比如,关于银行承兑汇票的保证金,在资产负债表为其他货币资金项目核算体现,但编制现金流量表时它是否为现金等价物则要看保证金对应票据在资产负债表日后到期的时间,所以会出现资产负债表的货币资金余额与现金流量表的现金及现金等价物余额不一致的情形,需要附注说明.

期末现金和货币资金不一样?其实如果在记录没有错误或是计算正确的情况下,这两者应该是一样的.但是如果存在现金流量表中的现金还包括了应收票据的情况,就可能会产生差额.这也是很正常的现象.所以大家不用太过担心的.