小规模代开专票跨年退回未抵扣增值税会计分录

小规模代开专票跨年退回未抵扣增值税会计分录

1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

小规模怎么代开专票?

规模纳税人销售货物、提供应税劳务、提供货物运输服务以外的其他应税服务,接受方索要增值税专用发票的,可向主管国家税务局办税服务厅申请代开增值税专用发票.

需要填报的表格:

《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

需要提供的资料:

发票专用章;

办理流程

1.纳税人填写好《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》,准备好相关资料,向主管国家税务局办税服务厅申请代开.

2.办税服务厅工作人员审核申请资料,符合条件的,工作人员按《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》注明的税额征收税款,开具完税凭证.

3.税务机关采取税库银联网缴税、银行卡(POS机)划款等方式征收税款.

4.纳税人缴纳税款后,凭《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》和税收完税凭证,由代开专用发票岗位代开专用发票.

5.纳税人在已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票上加盖发票专用章.

关于小规模代开专票跨年退回未抵扣增值税会计分录的做法,上述文章中进行了具体的解答示范.小规模纳税人开具专票是只能申请代开的,在代开的时候还需要准备好相关的资料,填写好相关的表格.按照具体的办理流程来操作就可以了.