所得税季报固定资产折旧附表怎么填

所得税季报固定资产折旧附表怎么填

按原值填列,固定资产净值为原值减已提折旧.按月计提固定资产折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧.企业应当按月计提固定资产折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧.提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧.

A企业属于专用设备制造业,2014年12月购进一台全新的生产设备并当月投入使用,价值360万元.该设备会计折旧年限为6年,税法规定该类固定资产最低折旧年限为10年,暂不考虑残值,企业所得税分季预缴.

A企业属于生物医药制造业等六大行业,根据《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)规定,可对2014年1月1日后购进的固定资产享受加速折旧优惠.该企业采取缩短折旧年限方式对该类资产进行税务处理,折旧年限缩短为6年(10×60%=6),与会计折旧年限一致.

A企业虽然因税法与会计折旧金额一致,无需进行纳税调整,但仍然需要在预缴申报的同时附报相关报表,2015年度一季度预缴申报需填报《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》,第二季度预缴申报启用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A类,2015年版)》,需要同时填报附表2《固定资产加速折旧(扣除)明细表》,将税法实际加速折旧额减去假定采取直线法所提取的"正常折旧"额的差额,填入"加速折旧优惠统计额"相关列次,不需要在预缴申报表主表上填报.此例中法定最低折旧年限为10年,当季正常折旧额为9万元,本期加速折旧额为15万元,当季加速折旧优惠统计额为6万元.

企业所得税季报时间

按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款.其中,第四季度的税款也应于季度终了后15天内先进行预缴,然后在年度终了后45天内进行年度省报,税务激光在5个月内进行汇算清缴,多退少补.

企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除.今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对"合理的"进行明确.

通过上文我们了解到所得税季报固定资产折旧附表怎么填,我们需要按原值填列,还需要注意当月增加的固定资产,从下月起开始计提折旧.以上就是全部内容,如果你在实际操作中遇到其他问题,可以咨询本网在线答疑老师!