公司组织职工旅游所产生的增值税能抵扣吗

公司组织职工旅游所产生的增值税能抵扣吗

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.所以专门用于集体福利项目而取得的增值税专用发票不可以抵扣.

根据《个人所得税法实施条例》第十条规定,第十条 个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益.所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额.

员工参加公司组织的旅游属于其他形式的经济利益,因此应当缴纳个人所得税.

公司组织员工旅游会计处理

对于公司组织旅游收到的款,应计入管理费用-职工福利费,职工福利费取消计提改为实际列支,年度汇算清缴时计算应列支的金额与实际金额的差额,超出比例的做纳税调整.

借:管理费用-福利费

贷:应付职工薪酬

支付时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款/库存现金

新准则取消了原"应付工资"、"应付福利费"会计科目、增设"应付职工薪酬"科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬.按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿" 等应付职工薪酬项目进行明细核算,即将职工福利费列入职工薪酬范围核算.

如上所述,公司组织职工旅游所产生的增值税能抵扣吗?这是不能的,因为是公司组织职工旅游,属于集体福利,开支用于集体福利的,即使取得专票也不能抵扣,做账的话,记得要转入当期损益,另外福利费有一定的扣除标准,大家要注意一下.