小规模纳税人需要做月末结转吗

小规模纳税人需要做月末结转吗

小规模纳税人交的增值税月末要结转吗?不需要.小规模纳税企业通过"应交税费--应交增值税"科目核算,不允许抵扣进项税额.

1、计提增值税时

借:银行存款/应收账款

贷:营业收入

应交税费--应交增值税

2、实际缴纳

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"原材料"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"、"原材料"、"工程施工"等科目.

一般纳税人月末结转处理

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况,确保企业及时足额上交増值税,避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况,企业应在"应交税费"科目下设置"未交増值税"明细科目,核算企业月份终了从"应交税费--应交增值税"科目转入的当月未交或多交的增值税;同时,在"应交税费--应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏.

月份终了,企业计算出当月应交未交的増值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交増值税)"科目.

对于小规模纳税人需要做月末结转吗这一问题,上文已经为大家做了解读,我们现在应该已经清楚了小规模纳税人增值税月末是不需要结转的.更多关于增值税会计的实务小技巧、注意事项,大家可以登录我们的网站了解.我们以专业资讯助力大家提升实务能力!