航信维护费每年抵税分录

航信维护费每年抵税分录

财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知规定:"(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理.

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费-应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费-应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目."

具体账务处理如下:

1、企业初次购入增值税税控系统专用设备

实际支付价款时:

借:固定资产

贷:银行存款

按规定进行扣减增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)(备注:一般纳税人)

应交税费--应交增值税(备注:小规模纳税人)

贷:管理费用

2,企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费

实际支付价款时:

借:管理费用

贷:银行存款

按规定进行扣减增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)(备注:一般纳税人)

应交税费--应交增值税(备注:小规模纳税人)

贷:管理费用

航信维护费每年抵税的申报处理

一、小规模纳税人的抵减申报

税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的 16 行进行抵减.

1、第一种情况

当本期发生额小于或等于第 15 栏"本期应纳税额"时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏"本期应纳税额减征额"抵减当期税额.

2、第二种情况

当本期发生额大于第 15 栏"本期应纳税额"时,按本期第 15 栏"本期应纳税额"的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第 16 栏"本期应纳税额减征额",本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

二、一般纳税人的抵减申报

一般纳税人抵减需要填写的表格要多一些.假定税控维护费为280元.

1、第一种情况

本期产生 500 的应纳税额,那么 280 可以全部抵减完.

①《增值税减免税申报明细表》

选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

②《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表本期发生额填写280.

③主表第 23 行,填写 280.

2、第二种情况

本期产生 200 的应纳税额,那么 280 不能全部抵减完.剩下的部分只能留到下次继续抵减.那么申报表填写如下:

①《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称:

财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

②《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表.本期发生额填写280,本期实际抵减税额填写200.

③主表第 23 行,填写 200 实现抵减.

航信维护费每年抵税分录的处理不仅关系到会计核算,还涉及到税务申报,在实务中需要树立财税一体的理念.上文已经针对税控维护费的财务处理税务处理进行了细致解读,想必大家应清楚了.如果大家还有疑问,欢迎向我们咨询,我们的专家老师在线一对一服务哦~