税控维护费怎么做账

税控维护费怎么做账

1、按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

2、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"营业外收入"等科目.

分录:

借:管理费用 /办公费 407元

贷:现金(或银行) 407

借:应交税费-应交增值税(减免税) 407

贷:营业外收入 /政府补助 407

月末结转:借:应交税费-未交增值税 407

贷:应交税费-应交增值税(减免税) 407

抵减税控设备费及技术维护费申报表应该怎么填?

营改增纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

(一)增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"及《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"当中.

(二)小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额"中.

税控维护费怎么做账的相关内容这就讲完了,可以减免的部分要计入营业外收入,这是与收益相关的政府补助,所以计入营业外收入.税控维护费日常做账的话,计入管理费用.好了,大家还有什么问题吗?有疑问请在本站留言提出哦.