关联企业结款如何做账

关联企业结款如何做账

请按照企业会计准则处理,我先假设举个例子

余额百分比法:根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失,据此提取坏账准备.

例:甲公司采用余额百分比法计提坏账准备,2002年末甲公司应收账款的余额为20000元,提取坏账准备的比例为5%,2003年发生了坏账损失500元,当年末应收账款的余额为30000元,计算甲公司在2002年和2003年应计提的坏账准备以及2002年和2003年末坏账准备科目余额(假设甲公司2002年初坏账准备账户余额为0).

解:2002年末甲公司应计提的坏账准备为20000×5%=1000元;

借:管理费用 1000

贷:坏账准备 1000

2002年末坏账准备科目余额为1000元;

2003年甲公司发生了坏账损失500元;

借:坏账准备 500

贷:应收账款 500

2003年末甲公司的坏账准备余额应为:30000×5%=1500元;

应计提的坏账准备为:1500-(1000-500)=1000元.

借:管理费用 1000

贷:坏账准备 1000

扩展资料:

会计做账也称会计实务,指会计进行账务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程.

在过去计划经济年代里,会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以,随着市场经济不断完善.经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术.至此,会计作账就被赋予特殊的意义,不再局限过程而是解决如何做的更好.

做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.

2、根据记账凭证登记各种明细分类账.

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账.

4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.

6、将记账凭证装订成册,妥善保管.

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

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