税控设备减免申报时应填写哪里

税控设备减免申报时应填写哪里

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:   增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏'应纳税额减征额'.当本期减征额小于或等于第19栏'应纳税额'与第21栏'简易征收办法计算的应纳税额'之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏'应纳税额'与第21栏'简易征收办法计算的应纳税额'之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.   小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏'本期应纳税额减征额'.当本期减征额小于或等于第10栏'本期应纳税额'时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏'本期应纳税额'时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意

一、关于账务处理,具体是这样做的.

一般纳税人:

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

发生抵减的当月:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)280

贷:管理费用 280

小规模纳税人

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

发生抵减的当月:

借:应交税费-应交增值税 280

贷:管理费用 280

依据:财会[2016]22号文第二条账务处理第(九)规定:企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

初次购买税控设备按照规定申报了减免税,如何账务处理

据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号)第二条第(九)项"增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理"相关规定:企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

看完以上的内容,关于税控设备减免申报时应填写哪里大家应该都知道怎么做了,会计行业不能永远的局限于出纳或记账会计一职,想要成为一家企业的财务经理或者拥有更大的发展空间,就要学会日常账务注意细节的处理.