退回企业所得税会计分录怎么做

退回企业所得税会计分录怎么做

退回多交的所得税,会计处理方法:

借:应交税费--应交企业所得税;贷:以前年度损益调整

结转时:

借:以前年度损益调整;贷:利润分配--未分配利润

相应调整计提的盈余公积等.

收到税款时:

借:银行存款;贷:应交税费--应交企业所得税

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

企业所得税如何进行计算?

企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度的收人总额,减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税有两种征收方式:查账征收、核定征收.

两种征收方式的区别,在于应纳税所得额的计算方式不同,同时核定征收只适用于小规模纳税人和财务制度不健全的企业.

查账征收应纳税所得额=收入 - 成本 - 费用 - 调整项目.

核定征收应纳税所得额=收入 * 核定率.

应纳税所得额,可以简单的理解为利润.

条件:企业第一年收入=100万,第二年收入=300,第三年收入=350,企业按查账证收方式征收企业所得税.

问题:分别计算企业应纳所得税是多少?

1、第一年应纳企业所得税=100万*25%*20%=100万*5%=5万

2、第二年应纳企业所得税=(100万*25%*20%)+【(300-100)*50%*20%】=100万*5%+(300-100)*10%=25万

3、第三年应纳企业所得税=350*25%=87.5万

对于退回的企业所得税也需要分是当年还是跨年的,但是如果是汇缴清算退回来的,一般都是跨年的,需要像上文中的会计账务一样进行处理的.本文对于"退回企业所得税会计分录怎么做?"的介绍到这里就结束了.如果还有其他的财务问题,可以上本网站官网咨询我们的在线老师,直接与专业的会计老师一对一咨询.