银行存款余额调节表

  一般情况下，每月银行会按期送给社会医疗保险事业机构银行存款对帐单，以便核对当月的银行存款收支。如果双方存款余额不符，就需要编制银行存款调节表，把对帐单和银行存款日记帐余额调节相符。

　　社会医疗保险事业机构的银行存款收支业务频繁，为使银行存款日记帐的记录准确完整，同时也为医疗基金征集部门及时反馈末达帐项信息，便于组织催缴，医疗保险事业机构应每天向开户行索取对帐单，并按时对帐，以减轻月底工作量。这里所说的末达帐项，是指一方已经登记入帐，而另一方尚未入帐的款项。发生未达帐项有以下四种情况：

　　（1）银行已经收款入帐，而医疗保险机构尚未登记入帐。这时会出现银行对帐单上的结存额大干机构银行存款日记帐结存额的情况。

　　（2）银行已经付款入帐，而医疗保险机构尚未登记入帐。这时会出现银行对帐单上的结存额小于机构银行存款日记帐结存额的情况。

　　（3）医疗保险机构已经收款入帐，而银行尚未登记入帐。这时会出现医疗保险机构银行存款日记帐结存额大于银行对帐单结存额的情况。

　　（4）医疗保险机构已经付款入帐，而银行尚未登记入帐。这时会出现机构银行存款日记帐结存额小于银行对帐单结存额的情况。

　　对于核对出来的未达帐项，机构应编制银行存款余额调节表，以检查双方的余额是否平衡。对未达帐项进行余额调节的平衡公式为：

　　单位银行存款日记帐余额＋银行已收而单位末收的款项－银行已付而单位未付的款项＝银行对帐单余额＋单位已收而银行末收的款项－单位已付而银行未付的款项

　　例：某医疗保险机构6月30日的银行存款日记帐余额为64300元，截止6月30日的银行对帐单的余额为66800元。经核对，6月份有如下未达帐项：

　　（1）委托银行收款1500元，银行已收款入帐，医疗保险机构未登记入帐；

　　（2）银行付款700元，银行已付款入帐，医疗保险机构未登记入帐；

　　（3）参保企业送存转帐支票一张2500元，医疗保险机构已收款入帐，银行末登记入帐；

　　（4）开出转帐支票4200元，医疗保险机构已付款入帐，银行末登记入帐。

　　根据上述资料，按余额调节的平衡公式进行计算：

　　64300＋1500－700＝66800＋2500－4200
　　65100＝65100

　　经调节双方余额相符，说明帐务处理无差错。可据以编制“银行存款余额调节表”。

　　在这里强调一点，凡是有银行存款的，均有可能出现未达帐项，因此，编制未达帐项调节表，也同样适用于其他类别的存款。