防伪税控服务费抵扣会计分录

　　防伪税控服务费抵扣会计分录

　　根据财税《2012》15号规定：

　　增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。分录简略地做法(税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了)：

　　借：应交税费——应交增值税(减免税款)

　　贷 银行存款/库存现金

　　在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：

　　按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

    企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　防伪税控技术服务费抵扣怎么做账?

　　1、取得防伪税控技术服务费发票(必须是增值税专用发票)不要认证，全额列“管理费用”科目，等抵减应交增值税后，再冲减“管理费用”科目。

　　2、会计科目处理：

　　(1)支付防伪税控技术服务费时，借：管理费用 贷：银行存款(或库存现金)

　　(2)抵减应交增值税时，借：应交税费—应交增值税(抵减增值税) 贷：管理费用

　　3、购买税控专用设备时：

　　借：固定资产或管理费用-办公费

　　贷：库存现金或银行存款

　　4、在有增值税的月份抵扣时

　　借：应交税费-增值税-减免税额

　　借：管理费用(红字)

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