企业所得税账务处理的几种情况

企业所得税账务处理的几种情况

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

3、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出.计提"补助社会性支出"时,编制会计分录:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:其他应交款--补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理.

4、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

所得税以前年度损益调整事项的会计处理

如果上年度年终结账后,于本年度发现上年度所得税计算有误,应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理.

"以前年度损益调整"科目的借方发生额,反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额.根据税法规定,纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目,在规定的纳税申报期后发现的,不得转移以后年度补扣.但多计多提费用和支出,应予以调整.

1、企业发现上年度多计多提费用、少计收益时,编制会计分录:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、本年未进行结账时,编制会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:本年利润

这就是企业所得税账务处理的几种情况,关于企业所得税我们要清晰的掌握怎么汇算清缴,如何申报等等,进行合理的纳税筹划,所以需要学习的内容还有很多,欢迎大家前往本站的主页中心,搜寻相关文章,一起学习更多的会计知识.